Основные показатели рынка аудиторских услуг в Российской Федерации
Крупнейшие аудиторские организации на рынке аудиторских услуг в 2019 году
Дата публикации: 16.10.2020
Дата изменения: 16.10.2020
Прикрепленный файл: docx, 80.86 KB
КРУПНЕЙШИЕ АУДИТОРСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ НА РЫНКЕ АУДИТОРСКИХ УСЛУГ В 2019 ГОДУ
В настоящем обзоре представлены основные показатели деятельности крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторскх услуг в 2019 г.1 В обзоре к крупнейшим отнесены 46 аудиторских организаций, объем оказанных услуг каждой из которых в 2019 году превышает 65 млн.рублей (за исключением так называемых аудиторских организаций «Большой Четверки»). Обзор подготовлен на основе ежегодных отчетов аудиторских организаций, предоставляемых в Минфин России и данных реестров в сфере аудиторской деятельности. Обзор имеет исключительно информационный характер.
1. Распределение крупнейших аудиторских организаций по Российской Федерации (в %)
|
Россия - всего |
Москва |
Другие регионы |
|---|---|---|
|
100,0 |
87,0 |
13,0 |
2. «Возраст» крупнейших аудиторских организаций (в %)
|
Количество лет ведения аудиторской деятельности |
Доля в количестве крупнейших аудиторских организаций |
|---|---|
|
Менее 4 лет |
8,7 |
|
5-10 лет |
17,4 |
|
11-15 лет |
13,0 |
|
16-20 лет |
17,4 |
|
Более 20 лет |
43,5 |
3. Персонал крупнейших аудиторских организаций (в %)
|
Россия – всего |
Москва |
Другие регионы |
|
|---|---|---|---|
|
Распределение аудиторов по России |
|||
|
2018 г. |
100,0 |
84,1 |
15,9 |
|
2019 г. |
100,0 |
85,7 |
14,3 |
|
Доля аудиторов в общем количестве сотрудников крупнейших аудиторских организаций |
|||
|
2018 г. |
29,8 |
27,8 |
47,3 |
|
2019 г. |
34,1 |
32,5 |
47,8 |
4. Участие крупнейших аудиторских организаций в сетях (в %)
|
2018 |
2019 |
|
|---|---|---|
|
Доля крупнейших аудиторских организаций, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве крупнейших аудиторских организаций |
41,3 |
41,3 |
|
Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторов крупнейших аудиторских организаций |
53,7 |
49,3 |
5. Динамика доходов крупнейших аудиторских организаций
|
За 2018 г. |
За 2019 г. |
|
|---|---|---|
|
Объем оказанных услуг, млрд. руб. |
10,9 |
11,3 |
|
Изменение объема оказанных услуг по сравнению с прошлым годом, % |
1,4 |
4,0 |
|
Объем доходов от аудита, приходящийся на 1 млн. руб. выручки клиентов, руб. |
205 |
213 |
6. Распределение крупнейших аудиторских организаций по объему оказанных услуг
|
Объем услуг, оказанных крупнейшей аудиторской организацией, млн. руб |
Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, % |
Доля в общем количестве аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями, % |
Доля в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями, % |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Менее 100 |
30,4 |
26,1 |
13,5 |
12,2 |
9,3 |
8,3 |
|
100 – 200 |
28,3 |
28,3 |
22,6 |
19,9 |
15,1 |
13,7 |
|
200 – 300 |
19,6 |
21,7 |
24,9 |
21,4 |
19,7 |
20,7 |
|
300 – 1 000 |
17,4 |
19,6 |
22,5 |
28,1 |
29,3 |
31,4 |
|
Более 1 000 |
4,3 |
4,3 |
16,5 |
18,3 |
26,6 |
25,9 |
7. Распределение доходов крупнейших аудиторских организаций по Российской Федерации (в %)
|
Россия – всего |
Москва |
Другие регионы |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Доля доходов от проведения аудита в общих доходах за год |
50,9 |
52,1 |
52,3 |
53,1 |
35,9 |
40,6 |
|
Доля доходов от проведения обязательного аудита в общих доходах от проведения аудита за год |
84,4 |
84,0 |
83,7 |
83,2 |
94,8 |
94,9 |
|
Доля доходов от проведения инициативного аудита в общих доходах от проведения аудита за год |
15,6 |
16,0 |
16,3 |
16,8 |
5,2 |
5,1 |
|
Доля доходов от проведения аудита общественно значимых организаций в общих доходах от проведения аудита за год |
23,2 |
24,6 |
24,4 |
26,1 |
3,0 |
2,3 |
|
Доля доходов от оказания сопутствующих аудиту услуг в общих доходах за год |
4,0 |
4,1 |
4,4 |
4,5 |
0,2 |
0,2 |
|
Доля доходов от оказания прочих услуг в общих доходах за год |
45,1 |
43,8 |
43,3 |
42,4 |
63,9 |
59,2 |
8. Распределение деятельности крупнейших аудиторских организаций по Российской Федерации (в %)
|
Москва |
Другие регионы |
|||
|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнйшими аудиторскими организациями |
89,9 |
89,0 |
10,1 |
11,0 |
|
Доля в объеме услуг по проведению аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
94,0 |
93,6 |
6,0 |
6,4 |
|
Доля в объеме услуг по проведению обязательного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
93,3 |
92,8 |
6,7 |
7,2 |
|
Доля в объеме услуг по проведению инициативного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
98,0 |
98,0 |
2,0 |
2,0 |
|
Доля в объеме услуг по проведению аудита общественно значимых организаций, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
99,2 |
99,4 |
0,8 |
0,6 |
|
Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций |
87,0 |
87,0 |
13,0 |
13,0 |
|
Доля в общем количестве аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях |
84,1 |
85,7 |
15,9 |
14,3 |
|
Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
91,2 |
89,2 |
8,8 |
10,8 |
|
Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
95,4 |
95,8 |
4,6 |
4,2 |
9. Распределение крупнейших аудиторских организаций по масштабам деятельности (в %)
|
Численость до 15 человек |
Численность от 15 до 50 человек |
Численность более 50 человек |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций |
6,5 |
2,2 |
15,2 |
26,1 |
78,3 |
71,7 |
|
Доля в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
2,3 |
0,7 |
6,8 |
10,7 |
90,8 |
88,6 |
|
Доля в объеме услуг по проведению аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
2,6 |
0,1 |
5,5 |
10,4 |
92,0 |
89,5 |
|
Доля в объеме услуг по проведению обязательного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
3,0 |
0,1 |
5,0 |
11,1 |
92,0 |
88,8 |
|
Доля в объеме услуг по проведению инициативного аудита, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
0,01 |
0,0 |
8,1 |
6,6 |
91,9 |
93,4 |
|
Доля в объеме услуг по проведению аудита общественно значимых организаций, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
0,03 |
0,01 |
1,8 |
1,3 |
98,2 |
98,7 |
|
Доля услуг по проведению аудита в общем объеме услуг, оказанных крупнейшими аудиторскими организациями |
56,2 |
8,7 |
40,9 |
50,5 |
51,5 |
52,6 |
|
Доля в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
1,6 |
0,3 |
6,8 |
10,7 |
91,6 |
89,1 |
|
Доля в общем количестве крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
2,9 |
2,7 |
11,8 |
21,6 |
85,3 |
75,7 |
|
Доля в общем количестве общественно значимых организаций, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
0,2 |
0,2 |
7,0 |
6,7 |
92,9 |
93,1 |
10. Показатели типичной крупнейшей аудиторской организации (медиана)
|
Москва |
Другие регионы |
|||
|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Количество лет ведения аудиторской деятельности |
17 |
18 |
17 |
18 |
|
Количество сотрудников, человек |
76 |
84 |
83 |
77 |
|
Количество аудиторов, человек |
28 |
31 |
45 |
45 |
|
Количество клиентов, единиц |
120 |
120 |
154 |
169 |
|
Доходы – всего, млн руб. |
134,7 |
141,5 |
129,8 |
152,4 |
|
Доходы от проведения аудита в расчете на одного клиента, тыс. руб. |
395,9 |
443,1 |
344,4 |
354,0 |
|
Доходы в расчете на одного сотрудника, тыс.руб. |
2 002,3 |
2 247,0 |
1 215,4 |
1 445,9 |
|
Доходы от проведения аудита в расчете на одного аудитора, тыс. руб. |
2 293,6 |
2 547,8 |
1 326,4 |
1 747,5 |
11. Количество клиентов крупнейших аудиторских организаций, которым оказаны аудиторские услуги
|
Россия – всего |
Москва |
Другие регионы |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Клиенты, бухгалтерская отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
9 232 |
9 714 |
8 297 |
8 643 |
935 |
1 071 |
|
Клиенты, которым сопутствующие аудиту услуги оказаны крупнейшими аудиторскими организациями |
486 |
402 |
477 |
391 |
9 |
11 |
|
Клиенты крупнейших аудиторских организаций, являющиеся общественно значимыми организациями* |
588 |
578 |
561 |
554 |
27 |
24 |
* Общественно значимые организации-организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, кредитные и страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, государственные корпорации, государственные компании, публично-правовые компании
12. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по Российской Федерации (в %)
|
Россия – всего |
Москва |
Другие регионы |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Доля клиентов обязательного аудита в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
90,8 |
92,2 |
90,2 |
91,8 |
96,5 |
95,9 |
|
Доля клиентов инициативного аудита в общем количестве клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями |
11,3 |
10,6 |
12,1 |
11,4 |
3,5 |
4,1 |
13. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по объему выручки (в %)
|
Доля в общем количестве клиентов |
||
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Клиенты-всего |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе с выручкой |
||
|
менее 400 млн. руб. |
47,8 |
48,1 |
|
от 400 млн. до 1 млрд. руб |
16,1 |
16,0 |
|
от 1 до 2 млрд. руб. |
10,4 |
10,4 |
|
от 2 до 4 млрд. руб. |
8,6 |
9,0 |
|
более 4 млрд. руб |
17,1 |
16,5 |
14. Распределение клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по видам экономической деятельности (в %)
|
Доля в общем количестве клиентов |
||
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Клиенты-всего |
100,0 |
100,0 |
|
из них |
||
|
добыча полезных ископаемых |
3,6 |
3,1 |
|
производство, передача и распределение электроэнергии |
4,1 |
3,5 |
|
строительство |
4,9 |
4,1 |
|
транспорт и связь |
6,2 |
5,3 |
|
оптовая и розничная торговля |
15,8 |
14,6 |
|
финансовая деятельность* |
1,7 |
1,8 |
* Кредитные организации, страховые организации и общества взаимного страхования, негосударственные пенсионные фонды
15. Основания проведения аудита крупнейшими аудиторскими организациями (в %)
|
Доля в общем количестве аудитов, проведенных крупнейшими аудиторскими организациями |
||
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Количество проведенных аудитов - всего |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе: |
||
|
Обязательный аудит - |
89,0 |
89,7 |
|
из них: |
||
|
акционерные общества |
33,1 |
30,7 |
|
организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах |
2,0 |
1,6 |
|
кредитные организации |
1,0 |
1,2 |
|
страховые организации и общества взаимного страхования |
0,6 |
0,5 |
|
негосударственные пенсионные фонды |
0,1 |
0,1 |
|
иные некредитные финансовые организации |
2,2 |
1,8 |
|
организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25% |
1,7 |
1,4 |
|
организации, финансовые показатели которых выше минимальных значений |
66,0 |
69,0 |
|
организации, предоставляющие и (или) раскрывающие консолидированную финансовую отчетность |
2,6 |
1,7 |
|
Инициативный аудит |
11,0 |
10,3 |
16. Распределение общественно значимых клиентов крупнейших аудиторских организаций, бухгалтерская отчетность которых проаудирована, по Российской Федерации (в %)
|
Россия – всего |
Москва |
Другие регионы |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
2018 |
2019 |
|
|
Организации, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах |
31,5 |
28,0 |
30,8 |
28,2 |
44,4 |
25,0 |
|
Организации, выпустившие проспект ценных бумаг |
3,2 |
5,5 |
3,4 |
5,8 |
0,0 |
0,0 |
|
Кредитные организации |
15,5 |
20,2 |
16,2 |
21,1 |
0,0 |
0,0 |
|
Страховые организации и общества взаимного страхования |
9,9 |
8,0 |
10,3 |
8,3 |
0,0 |
0,0 |
|
Негосударственные пенсионные фонды |
1,7 |
1,6 |
1,8 |
1,6 |
0,0 |
0,0 |
|
Организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля федеральной собственности составляет не менее 25% |
13,4 |
12,1 |
12,7 |
11,4 |
29,6 |
29,2 |
|
Организации, в уставных (складочных) капиталах которых доля собственности субъекта Российской Федерации составляет не менее 25% |
13,4 |
11,2 |
12,7 |
9,7 |
29,6 |
45,8 |
* Одна и та же общественно значимая организация может быть включена в более чем одну группу.
17. Распределение аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями, по видам (в %)
|
Доля в общем количестве аудиторских заключений, выданных крупнейшими аудиторскими организациями |
||
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Аудиторские заключения - всего |
100,0 |
100,0 |
|
в том числе: |
||
|
с выражением немодифицированного мнения |
84,7 |
85,3 |
|
с выражением мнения с оговоркой |
14,7 |
13,6 |
|
с выражением отрицательного мнения |
0,4 |
0,5 |
|
с отказом от выражения мнения |
0,3 |
0,6 |
|
Аудиторские заключения с выражением сомнения в возможности клиента продолжать деятельность и с указанием на значительную неопределенность в деятельности клиента |
7,9 |
6,7 |
18.1 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг- общие показатели (в %)
|
Все аудиторские организации – 100 % |
Крупнейшие аудиторские организации |
|
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Доля крупнейших аудиторских организаций в общем количестве аудиторских организаций |
1,2 |
1,2 |
|
Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях |
8,6 |
9,1 |
|
Доля крупнейших аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций, в общем количестве аудиторских организаций, проводивших аудит отчетности общественно значимых организаций |
5,8 |
7,2 |
|
Доля крупнейших аудиторских организаций, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторских организаций |
0,5 |
0,5 |
|
Доля аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, входящих в сети аудиторских организаций, в общем количестве аудиторов, работающих во всех аудиторских организациях |
4,3 |
4,9 |
|
Доля аудиторских заключений, выпущенных крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве аудитороских заключений, выпущенных всеми аудиторскими организациями |
12,3 |
12,8 |
18.2 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг - доходы (в %)
|
Все аудиторские организации – 100 % |
Крупнейшие аудиторские организации |
|
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Доля доходов крупнейших аудиторских организаций в совокупных доходах всех аудиторских организаций |
18,6 |
19,8 |
|
Доля доходов от проведения аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита всеми аудиторскими организациями |
18,9 |
20,3 |
|
Доля доходов от проведения обязательного аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения обязательного аудита всеми аудиторскими организациями |
18,5 |
19,2 |
|
Доля доходов от проведения инициативного аудита крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения инициативного аудита всеми аудиторскими организациями |
21,0 |
28,3 |
|
Доля доходов от проведения аудита общественно значимых организаций крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита общественно значимых организаций всеми аудиторскими организациями |
19,5 |
23,7 |
|
Доля доходов от проведения аудита организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита организаций, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, всеми аудиторскими организациями |
14,4 |
17,6 |
|
Доля доходов от проведения аудита кредитных организаций крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита кредитных организаций всеми аудиторскими организациями |
18,1 |
21,3 |
|
Доля доходов от проведения аудита некредитных финансовых организаций (за исключением страховых организаций и обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов) крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита некредитных финансовых организаций всеми аудиторскими организациями |
19,8 |
19,9 |
|
Доля доходов от проведения аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, крупнейшими аудиторскими организациями в совокупных доходах от проведения аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, всеми аудиторскими организациями |
36,4 |
38,4 |
18.3 Место крупнейших аудиторских организаций на рынке аудиторских услуг- клиенты (в %)
|
Все аудиторские организации – 100 % |
Крупнейшие аудиторские организации |
|
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Доля клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
11,7 |
12,2 |
|
Доля общественно значимых клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
17,8 |
19,5 |
|
Доля клиентов, ценные бумаги которых допущены к обращению на организованных торгах, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
32,6 |
32,1 |
|
Доля клиентов, которые являются кредитныеми организациями, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
14,5 |
21,9 |
|
Доля клиентов, которые являются некредитными финансовыхми организациями (за исключением страховых организаций и обществ взаимного страхования, негосударственных пенсионных фондов), отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
20,0 |
16,7 |
|
Доля клиентов, которые являются организациями, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25%, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, в общем количестве таких клиентов всех аудиторских организаций |
10,5 |
9,2 |
19. Сравнение крупнейших аудиторских организаций с аудиторскими организациями «Большой Четверки»
|
Аудиторские организаци «Большой Четверки» - 1 |
Крупнейшие аудиторские организации |
|
|---|---|---|
|
2018 |
2019 |
|
|
Доходы крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам аудиторских организаций «Большой Четверки» |
0,38 |
0,41 |
|
Доходы от проведения аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения аудита аудиторских организаций «Большой Четверки» |
0,40 |
0,46 |
|
Доходы от проведения обязательного аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения обязательного аудита аудиторских организаций «Большой Четверки» |
0,42 |
0,45 |
|
Доходы от проведения инициативного аудита крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения инициативного аудита аудиторских организаций «Большой Четверки» |
0,33 |
0,52 |
|
Доходы от проведения аудита общественно значимых организаций крупнейших аудиторских организаций по отношению к доходам от проведения аудита общественно значимых организаций аудиторских организаций «Большой Четверки» |
0,28 |
0,35 |
|
Численность аудиторов, работающих в крупнейших аудиторских организациях, по отношению к численности аудиторов, работающих в аудиторских организаций «Большой Четверки» |
1,87 |
1,83 |
|
Количество клиентов, отчетность которых проаудирована крупнейшими аудиторскими организациями, по отношению к количеству клиентов аудиторских организаций «Большой Четверки» |
3,00 |
3,10 |
Департамент регулирования бухгалтерского учета,
финансовой отчетности, аудиторской деятельности,
валютной сферы и негосударственных пенсионных фондов
1 Сравнительные данные за 2018 г. – это данные Основных показателей рынка аудиторских услуг в Российской Федерации в 2018 г., пересчитанные на сопоставимый состав крупнейших аудиторских организаций в 2019 г.
Статистика
Основные показатели деятельности индивидуальных аудиторов в Российской Федерации в 2021 г.
- Дата публикации:
- 24.05.2022
Статистика
Основные показатели деятельности индивидуальных аудиторов в Российской Федерации в 2020 году
- Дата публикации:
- 17.05.2021
Статистика
Основные показатели деятельности индивидуальных аудиторов в Российской Федерации в 2019 году
- Дата публикации:
- 18.06.2020
Статистика
Основные показатели деятельности индивидуальных аудиторов в Российской Федерации в 2018 году
- Дата публикации:
- 05.07.2019
